Главное ограничение режима НПД — доход не больше 2,4 млн рублей за календарный год. Лимита в месяц нет: можно получить хоть 50 000, хоть 500 000 ₽ — важна только сумма с 1 января по 31 декабря. С нового года счётчик обнуляется.

Что происходит в момент превышения

Как только доход с начала года переваливает за 2,4 млн, право на НПД прекращается (пункт 8 части 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ). С этого момента работать как самозанятый уже нельзя, а «Мой налог» просто не даст пробить чек сверх лимита.

Пример: с января по август разработчик заработал 1,6 млн ₽, а 15 сентября принял оплату 900 000 ₽. Итого 2,5 млн — лимит превышен, и с этого дня статус самозанятого он теряет.

Что будет с доходом сверх лимита

Сумма, превышающая 2,4 млн, облагается уже не налогом НПД, а НДФЛ по обычной ставке 13% (15% — с части дохода свыше определённого порога). Поэтому важно среагировать быстро и выбрать, как работать дальше.

Сценарий 1: остаться физлицом до конца года

Если до 31 декабря осталось немного, можно просто доработать год как обычное физлицо, заплатив НДФЛ с дохода после превышения, а с 1 января снова зарегистрироваться самозанятым. Минус — заказчикам- юрлицам это менее выгодно (за физлицо они платят взносы и удерживают НДФЛ), их нужно предупредить.

Сценарий 2: открыть ИП и перейти на УСН (льготный переход)

После утраты права на НПД есть 20 календарных дней, чтобы зарегистрировать ИП и подать заявление на УСН, АУСН или патент. Тогда новый режим начнёт действовать с даты регистрации ИП, и вы продолжите платить, по сути, те же 6% (на УСН «Доходы»). Это оптимальный вариант, если доход стабильно высокий.

Что важно не упустить:

  • Не пропустите 20 дней. Если опоздать, ФНС может перевести на ОСНО — общую систему с НДС и сложным учётом.
  • ИП на НПД нельзя «соскочить» заранее. Если ИП снимется с НПД сам, не дойдя до лимита, льготный переход на спецрежим он не получит (письмо ФНС № БС-19-11/263@). Право на льготный переход даёт именно утрата права из-за превышения.
  • На УСН добавляются страховые взносы ИП за себя, но ИП без сотрудников может вычесть их из налога.

Как вообще не доводить до превышения

Если видите, что подходите к лимиту ближе к концу года, есть два спокойных пути: приостановить работу до 1 января либо договориться с заказчиком перенести оплату на следующий год. Тогда доход попадёт в новый налоговый период, и лимит не пострадает.

Хотите видеть, сколько осталось до лимита? В калькуляторе остатка лимита это считается за секунду.